1.律师事务所小规模纳税人，交了下个季度的房租和押金。分录是否如下图？需要把房租价税分离吗？

2.未税金额什么意思

律师事务所小规模纳税人，交了下个季度的房租和押金。分录是否如下图？需要把房租价税分离吗？

押金价税分离税率_押金纳税

预付房租和押金：（与税无关）

借：其他应收款--预付房租17200

借：其他应收款--押金5000

贷：库存现金22200

以后每月摊销房租：

借：管理费用--房租费430

贷：其他应收款--预付房租430

给垫付人开具借款单：

借：库存现金22200

贷：其他应付款--垫付人22200

未税金额什么意思

未税金额指的就是不含税的金额。未税金额计算的方法是:未税金额=价税合计金额/(1+税率)。通常增值税专用上的价格是不包含增值税的，普票上面的价格就是包含增值税的。像一般纳税人的销售价格没有经过特别说明的话，都是不包含增值税的价格;而商品的零售价通常是含税价。

含税价是什么含税价就是指税金涵盖在内的价格。含税价也叫做零售价，含税价包含的税金通常都是增值税，部分商品征收的税费可能也包括消费税，对商品的包装费、装卸费等征收税费。日常生活中，销售商开出普票，上面的金额都是含税价，他们并未对商品价格和税费实行分离。增值税上若是不含税价，就是已实行了价税分离。增值税含税可以用于抵扣，纳税人达到一定税额时，可向税务机关申报税额时抵扣。像平常的零售、销售方给到个人小的货物、包装、押金等都是已经包含税的价格。如果没有开的话，也要在增值税的系统里化为未开且含税的销售额中去。