资金预算公式_资金价税预算如何管理

1.如何进行预算管理

2.财政预算管理的如何进行财政预算管理

3.如何做好资金管理

4.昆明市预算外资金管理实施办法

5.如何做好财务预算

如何进行预算管理

预算管理和对企业费用支出控制。将财务预算与业务预算进行统一管理，在全面预算管理中引入事前控制、事中控制和事后分析功能。通过对业务及财务数据的分析，可以清晰地掌握公司运营情况，及时发现问题、规避风险，有效提升公司费用管理水平。提供标准费用模板，建立预算体系。费用管控平台应从业务场景出发，从业务、财务、预算等多维度搭建预算管理体系。将费用预算与费用支出控制相结合，让费用支出的申请、审批和报销均有相应的审批依据，以实现全面预算管理。包括事前控制、事中控制和事后分析，通过建立财务预算体系，把企业费用支出的内容、标准和要求进行标准化，并将标准化的内容纳入预算中，从而实现预算管理对费用支出的有效控制。

基于成本管控思想，从事前、事中和事后三个维度对企业费用进行全流程管控。

理论上，企业费用管理涵盖事前、事中、事后全流程：事前有费用总的预算管理与具体费用事项的申请管理；事中有费用各场景的消费管控及便捷支付管理；事后则是财务处理及入账汇总，并与预算匹配调整，形成完整的全流程管理闭环。

但事实上，从管控工具的进化路径来看，企业更关注事后财务报销与核算入账；而对于事前、事中的管控则倚靠完善制度与人工监管来实现：预算管理在过程控制中的严重滞后性使其形同虚设；事前申请往往成为事后补单；费用发生场景依然是费用管理体系外的“飞地”；费用制度标准愈发精细但人工落地执行却更加困难，企业缺少一个打通全流程的费用管理解决方案。

在企业，经常可以看到这样的情形：预算在预算系统，申请在OA平台，消费跳转到第三方服务商，报销在线下，记账在财务系统。员工开展一项业务需要在多个系统之间来回跳转，看似流程完整实质却四分五裂，业务财务数据不通，难以实现精细化的管控。

不能否认企业在费控数字化转型升级中付出的努力和尝试，但科学的最高境界应当是用最简单的方法解决复杂的问题，而不是用复杂的方法解决简单的问题。

以“企业费用管控”为核心理念，构建了以“费控+报销+税务+报表”为一体的企业费用管控系统。通过“费控云”实现了全面预算管理、购管理、报销管理、税务管理、报表分析等多个业务场景的串联。提供标准费用模板，根据企业的实际情况，选择适合的费用项，并设置对应的费用预算、报销限额等。通过报销标准及流程，对企业的日常支出进行管控。

从以上三个方面可以看出，企业要实现费用管控的标准化，必须要构建以费控为核心的企业费用管理系统。费控云提供了覆盖所有业务场景的费用管理解决方案，让企业更专注于核心业务的发展。

财政预算管理的如何进行财政预算管理

(一)细化预算编制内容，提高预算编制的准确性。要尽可能准确地测算全年的预算收入，同时，根据现行分税制财政体制，准确地计算本地区的可用财力，然后科学、合理地确定支出预算。要设法加强预算的完整性，努力把尚未纳入预算的各种预算外财政资金尽可能地纳入预算编制中，使预算全面完整地反映活动的范围和方向，增强预算的透明度和调控能力。

(二) 积极推行规范化的“ 零基预算”，增强预算的准确性。零基预算编制方法，是加强预算管理、提高财政资金使用效率与效益的有效方法，是建立社会主义市场经济体制的客观要求。零基预算，是指在预算编制中，对各项事业行政经费的确定，将不再考虑上年度的支出基数，而是依据各单位的机构、人员编制情况、当年的事业发展和工作任务，按照规定的支出标准，从零开始每年确定一次。零基预算的实施，可以使整个财政资金分布更加趋于合理，有利于提高财政资金整体使用效益，实现财政宏观调控目标。

(三)编制部门预算，增强预算的完整性。部门预算是市场经济国家普遍用的预算编制方法，它是一个涵盖部门所有公共的完整预算，是由各部门根据其职能和社会事业发展的需要统一编制的反映本部门所有收入和支出的预算。编制部门预算是深化我国社会主义市场经济体制改革、建立公共财政框架的基本要求，它可以使预算编制进一步细化，提高透明度，有利于防止预算分配和执行中的不规范做法，同时，还有利于强化预算观念，提高预算管理水平。实行部门预算后，预算编制将进一步科学化、制度化和规范化。

(四)施行综合预算的管理思想，实现收支统管，增强预算的科学性。施行综合预算实现收支统管是新形势下加强财政管理的必然选择，是规范分配行为、统一财权、实现财政稳固和平衡的重要举措，这有利于拓宽理财领域，增加可调控财力。新的《事业单位财务规则》与《行政单位财务制度》都规定，国家对事业(行政)单位实施核定收支、定额或定项补助超支不补、结余留用的预算管理办法，这是预算管理思想的改革，要求财政部门要把单位预算内外所有资金都管起来。

(五)明确预算运作程序，增强预算管理的规范性。实行标准周期预算管理即“ 预算编制阶段”、“ 预算执行与调整阶段”和“ 决算阶段”。标准周期预算制度是一个系统的、完整的制度体系，它涵盖了预算管理的全过程。实行标准周期预算制度，为预算编制的科学化、规范化创造了条件。

(六)硬化预算约束，增强预算的严肃性。要严格执行预算。预算一经确定、批复，原则上不准随意调整和零星追加，对确需增加的支出也要控制在财力可能的范围内。要严格贯彻“ 依法理财”的方针，严格追加管理。只有国家实施重大政策措施以及事业和收支标准发展有较大调整时，财政才调整预算。预算追加中要强调法制化、制度化观念，以法制代替人治，从制度上约束个人行为，杜绝不讲原则讲人情等现象发生。规范预算执行必须完善工作程序，建立分类申报、分项审核、定期研究、集中审批制度。追加支出要讲究支出战略，即哪些类别、哪些项目的支出是应该追加的，哪些类别、哪些项目的支出是可追可不追的，哪些类别、哪些项目的追加是万万不可追加的。

预算追加过程中，财政机关内部各职能部门要从大局出发，密切配合，协调一致。要通过加强和改革预算管理，逐步建立起公平透明、平衡稳固、高效有序的财政管理体制，统筹安排预算内外资金，妥善解决聚财有限性与用财无限性的矛盾。

(七)加强支出因素管理，改进项目管理办法。一是建立科学的预算科目分类体系，对各项财政支出实施有效的控制和管理监督。二是对构成单位支出的各项因素要分门别类制定出切实有效的管理措施。三是进一步加强财政经费的管理，调整行政、事业单位经费支出结构，规范支出范围。改进行政经费下管一级的办法，按照社会主义市场经济的一般原则，在全面推进机构改革的基础上，属于国家执法、监督部门的，应列入行政经费开支范围，对不行使国家管理职能的各类社会团体，财政一律不予补助，对机构改革中已转为公司或行业协会的，不再由行政经费开支，应相应调整经费渠道。同时，对不属于行政经费支出性质的项目要予以清理。四是施行购制度，加强大宗专项支出管理。五是加强财务管理，控制不合理开支。六是按照社会主义市场经济体制下职能转变的要求，联系财政实际，本着效率的原则，合理界定的事权范围和财政的供给范围，取消和压缩与市场经济体制要求不相适应的一般性支出，建立起保障重点突出、分配合理规范、压缩约束有力、监督管理严格、符合市场经济要求的财政支出运行机制。另外，还要加强财政支出战略的研究，加强财政支出的合理性和科学性。

如何做好资金管理

一、建立货币资金的预算制度

货币资金预算是财务管理的一个极为重要的工具。它不仅有利于加强货币资金管理，而且有利于对整个财务活动进行有效的组织。货币资金预算是对企业在整个预算期的货币资金收入和支出的估计,也是对企业预算

期货

币资金收支结果的预算。实行货币资金的预算制度，对于完善企业货币资金的管理，有着举足轻重的作用。货币资金预算为控制企业日常货币资金流动提供了主要依据，也是评价企业对货币资金管理成绩的考核标准和重要手段。货币资金的预算制度，增加了资金运行的透明度，从制度上、管理上防止挤占和挪用的现象产生。

在货币资金预算中，应把整个预算期分为若干个时期分别计算货币资金的余额。长期货币资金流量预测虽然重要，但在货币资金管理中所编制的预算，主要是一年以下的短期预算。划分时期的长短要根据企业的性质不同来决定，但一般情况下是一个月，即月度财务收支，某些货币资金流入流出变化大的企业，还可以按周或按日编制预算。

编制货币资金预算的主要依据是企业生产经营的全面预算，包括：销售预算、生产预算、 成本

费用预算等等。完整的货币资金预算应包括货币资金收入、货币资金支出、货币资金千余缺以及货币资金筹集等部分。

货币资金流入量来源于销售收入、 投资

收益以及其他货币资金收入。其中销售收入是最主要的部分，其金额可以直接从销售预算中得到;投资收益的货币资金收入时间比较固定，数量也容易确定;其他货币资金收入可根据企业以往的资料关考虑预算期的情况分析确定。预算期货币资金流入量加期初货币资金余额，构成预算期可动用货币资金数量。

货币资金流出量主要包括购货支出、营业费用支出、利息支出、上缴所得税、利润分配以及其他货币资金支出。其中购货支出可从 材料

预算中得到;营业费用支出如工资费用、制造费用、销售费用、管理费用等可以从费用预算中得到;利息支出所需的资金可以从偿债中得到;所得税付出以及利润分配支出可根据企业的盈利预先估计，支付的时间也比较固定;其他货币资金支出可以根据企业以往的资料并考虑预算期的情况分析确定。

二、完善货币资金的内部控制制度

完善货币资金的同部控制制度，规范 会计 行为，要依据国家有关 法律

法规的规定和要求,完善企业内部货币资金控制制度,建立健全监督制约机制。企业的主要负责人要对本单位的内部会计控制的有效实施负总责，并明确单位内部各职能部门在预算安排、管理、实物资产、对外投资、项目招标、工程购、

经济 担保等经济活动中的管理权限、方式、方法、程序、责任和相关的内部控制制度。

三、实行不相容的职务相互分离制度

理顺财务管理关系，建立职务分工控制制度，从组织机构设置上确保资金流通安全。建立内部监督制约机制，资金的管理人员要实行不相容的职务相互分离制度，合理设置会计、出纳及相关的工作岗位，职责分明、相互制约，确保资金的安全。会计出纳不能相互兼职，不得由一人办理货币资金流通的全部过程。一是

会计 人员负责分类账的登记、收支原始单据的复核和收付记账凭证的编制;二是出纳人员负责现金的收付和保管、收支原始凭证的保管、签发 银行

有关票据和日记账的登记;三是内审人员应当负责收支凭证和账目的定期 审计

和现金的突击盘点及银行账的定期核对;四是会计主管应负责审核收支项目、保管单位和单位负责人的印章;五是单位负责人应负责审批收支预算、决算及各项支出。

四、建立收入和支出环节的内部控制制度

要加强对货币资金的预算编制、执行各个环节的 管理

，规范货币资金的管理程序，确定货币资金执行的审批权限和制度，超限额或重大事项资金支付要实行集体审批，严格控制无预算或超审批权限的资金支出。严格企业内部资金收入和支出审批程序。

1、对货币资金的收入控制

①每笔收入支出都要及时开票;

②要尽可能使用转账结算，现金结算款项要及时送存银行;

③尽可能用集中由 财务 部门收款的方式，分散收款要及时送交单位出纳;

④不得坐支各项收入;

⑤出纳员收妥每笔款项后应在收款凭证上加盖“收讫”章。

2、对货币资金的支出控制

①每笔支出都应有单位负责人的审批经、会计主管审核、会计人员复核;

②出纳人员每一笔款项都应以健全的会计凭证和完备的审批手续为依据，付款后，需在付款凭证上加盖“付讫”章;

③各项支出都有预算和定额控制执行;

④要按国家规定的用途使用现金，尽可能使用转账支付;

⑤银行单据签发和印鉴保管应当分工负责。

五、强化货币资金的保管和控制

加强对货币资金、会计凭证、原始的管理，要依法建账，及时核对银行账目，认真履行定期对账、报账的制度，建立定期进行检查的制约机制。不符合审核程序不能支付资金，按规定实事求是报账，不作账。

一是货币资金的收付只能由出纳人员负责，其他人员(包括单位负责人)不得接触货币资金;二是严格执行库存现金限额制度;三是出纳人员要做到每日现金日记账余额与保管的现金核对相符，并经常与会计核对账目;四是要严格执行定期现金突击盘点制度和核对银行账的制度;五是已开出的收付款原始凭证必须全部及时入账;六是所有收付款原始凭证必须连续编号并顺序使用，错

写作 废的原始单据应加盖“作废”章后妥善保管。

六、实行统一 财务管理 ，防范资金风险

要严格执行一个单位只能设置一个财务机构的管理规定，统一管理本单位的全部账薄，全部了入和支出一律纳入本单位的财务总账管理。对本单位银行账户的开设，要按规定的审批程序开设，严格禁止账外账和“小金库”现象。对本单位发生的重大

经济

活动事项要及时报告，准确、全面反馈本单位的经济信息。要树立风险意识，从源头上防止货币资金被挤占、挪用、盗窃的问题产生;从制度上对可能出现的财务风险和经营风险加以防范和控制。

昆明市预算外资金管理实施办法

第一条　为了加强预算外资金管理，正确引导预算外资金的合理使用，提高资金的使用效益，促进国民经济和各项社会事业的稳定协调发展，根据院和财政部有关规定，结合我市实际，特制定本办法。第二条　凡有预算外资金收支活动的市级各部门和全民所有制企事业单位，都必须依照本办法，加强预算外资金管理。各县区可参照执行。第三条　市财政局是管理预算外资金的职能部门。、审计、银行、税务、物价等部门应当积极配合市财政局做好预算外资金管理和监督工作。第四条　本办法所称预算外资金是指由各地区、各部门、各部位根据国家财政、财务制度规定自行收取、自行使用的不纳入国家预算资金，包括：

（一）地方财政部门按国家规定管理的各项附加收入；

（二）事业、行政单位自收自支不纳入国家预算的资金；

（三）国营企业及其主管部门管理和各种专项资金；

（四）预算外企业的收入；

（五）其他按国家规定不纳入国家预算的各种收入。第五条　预算外资金具体项目，按财政部现行规定设置。增设预算资金项目，应由主管部门报经市财政局审核，按管理权限上报审批。第六条　预算外资金的收费标准、提留比例、开支范围和标准按院和财政部的规定执行；院和财政部授权省、市的、按省、市人民和财政厅、局的规定执行。任何单位和个人不得擅自提高收费标准，提留比例或扩大开支范围。

国家规定用途的专项标准，应按规定使用，任何单位和个人不得将专项资金挪作他用。除院或财政部另有规定外，任何部门不得平调。第七条　行政事业性收费实行收费许可证制度，并使用财政部门印制、监督的专用收据。第八条　国家规定上缴的预算外资金，应按时足额上缴。用预算外资金抵充拨款，应由同级部门核定数额和比例。第九条　对于国营企业及其主管部门管理的预算外资金，原则上取管理，政策引导的方式。第十条　对事业、行政单位管理的预算外资金，取由财政部门专户储存、管理、财政审批、银行监督的方式。实行财政专户储存管理的形式分为全额专储和余额专储两种。

（一）实行全额专储管理的预算外资金有：

1、财政部门直接管理和全额预算单位的预算外资金；

2、市级各部门代市收取的各项专项资金；

3、经物价部门批准的行政事业性收费收入；

4、各主管部门集中下属企事业单位的预算处资金和收取的管理费等项收入；

5、各部门无偿筹集的集资收入。

（二）实行余额专储管理的预算外资金有：

1、实行企业化管理的事业单位的预算外资金盈余额。

2、差额预算单位的预算处资金扣除经财政部门审定抵支收入后的余额。

3、自收自支单位的预算外资金收支相抵后的余额。第十一条　对财政集中专户储存的行政、事业单位和主管部门的预算外资金，实行收支两个帐户管理。即专储单位在规定银行内设立收入和支出业务；支出帐户除财政部核拨专储资金外不得办理收入业务。

各单位按月将收入户全额转入财政在同一银行开设的集中专储户，无故拖廷不转的，由财政部门书面通知，由银行办理直接划转财政集中专储户。第十二条　财政部门应当提供优质高效服务，保证专户储存单位的正常用款。第十三条　财政部门可应用专户储存的间歇资金进行有偿使用，促进经济建设和各项事业发展。第十四条　预算外资金用于进行基本建设或购买商品房，坚持“先存后批、先批后用”的原则，将资金存入财政集中待批户由单位提出申请，经主管部门同意，报财政部门审批，再按基本建设程序办理，报计委列入基本建设后方可使用。第十五条　预算外资金购置专控商品的，必须经财政部门审查后，报同级控制社会集团购买力办公室审批。第十六条　预算外资金收支，应单独进行核算，必须遵照财政部颁发制定的国家预算外收支科目进行核算。并应编制预算外资金收支和年、季、月报表。第十七条　弄虚作、改变预算外资金项目和转移资金的，以违反财经纪律论处。不按规定将预算外资金上缴和缴财政部门代管的，由财政部门通知银行划缴。并停止办理该单位的财政拨款和一切审批手续。第十九条　本办法由昆明市财政局负责解释。

如何做好财务预算

转载以下资料供参考

如何做好财务预算

财务预算说明企业的资金应该如何获得，以及如何在各个生产要素和生产环节之间进行配置，实际上是企业事先编制的财务报表，是企业财务的具体化。　　一、财务预算内容　　1．经营业务预算　　经营预算作为下一个年度的业务的组成部分，一般由各个单个预算合并而成。它既可以用来协调企业的业务活动，又可以作为控制参数来测度企业的效率。　　制定经营预算一般有以下步骤：　　(1)编制销售预算。这是预算中最重要也是最困难的部分，因此，必须分析考察包括整体经济情况、行业情况、企业设备利用率、产品价格及成本费用等在内的大量因素。　　(2)编制生产预算。通常企业的生产目标有两个：一是满足预算期内预期的销售需要。二是保证预算期末有足够的成品库存。生产预算就是说明如何实现这两个目标，同时指出两个目标各自的生产成本。　　(3)将销售预算和生产预算进行合并，计算出企业的预期毛利水平。　　2．现金业务预算　　现金预算是企业在未来某个经营时期内现金的收支。一般情况下，企业的现金预算是以一个年度为周期编制的，再把年度预算分解成每个月的子预算。　　现金预算主要用于确定企业短期资金的需求以及通过何种手段来满足这一需求。在确定企业短期资金需求的同时，也确定企业是否有短期资金盈余，后者往往可以用来进行有价证券投资。因此，企业的现金预算是企业短期财务管理中最重要的一个工具。与经营预算的功能相同，现金预算也可以用于控制和协调的目的。其制定步骤如下：　　(1)估算现金收入，现金收入直接取决于销售预测。　　(2)确定现金支出，或者各种到期的现金支付。　　(3)确定一个合适的月初现金平衡数。它通常取决于经营业务的性质、特点、税法、以及银行的有关规定。　　3．资本业务预算　　资本预算是企业在未来一年进行的各项资本投资项目的集中排列。资本项目投资通常是指超过一年以上的投资。有时，超过某一规定数额的资本项目投资将从资本预算中单列出来，作为重点项目处理。因此，企业的资本预算是对一系列投资项目进行综合评估和分析比较的结果。　　二、财务预算步骤　　1．制定　　良好的预算建立在明确的业务和营销基础之上。没有，企业就丧失了方向。没有方向，预算就成了痴人说梦。　　2．确立方向　　作为的一部分，明确目标是预算程序中合理的、必不可少的一步。　　3．初建设　　预算的关键是建立合理的设。费用预算也应按各个分项的合理组成部分来计算。可变费用可能因销售活动而改变，管理费用可按某个合理模式计算。应该摒弃那种粗糙的预算基础，即将费用按一定比例增加，并平摊到全年中去，这对本年度晚些时候可能要做的分析毫无帮助。　　4．预先预测　　销售预测应先于成本和费用预算。因为商业和营销是建立在对不断扩展变化的市场设基础上的，所以应首先确定销售额。　　5．成本预算　　成本及费用预算是建立在按各自特征形成的合理设基础上的。除此以外，预算也直接受到销售水平和时机的影响。现金流量的预测很重要，但在预算过程中却常常被忽视。完成销售预测和成本及费用预算后，应马上进行现金流量的预测，这也是检验是否行得通的一部分。　　6．例行总结　　此步骤是将实际结果和预算结果加以比较。总结内容应包括销售预测、成本和费用预算以及现金流量的预测。不进行每月总结，就根本不是在做预算，而仅仅是将所做努力付之东流。只有通过检查各项数字，才能看出是否合理。　　7．差额预算　　解释预算差额会给每个人带来很多麻烦，因为在许多情况下，预算并没有一个合乎逻辑的设基础。这样，很难对高出预算的费用作出解释。真正的解释应建立在对实际支出(或收入)的各个组成部分与设基础的各个组成部分进行对照分析。运用这种方法，可以简捷迅速地找出产生差额的准确原因。如果以此为基点的原因清楚明了，那么，取行动也就相对容易多了。　　8．调查研究　　在有些情况下，预算总结不能解释差额产生的原因，因为进行总结的人员和部门(通常是财会方面的)并不知道问题的真正答案。此时，就应该开展调查，找出产生差额的具体原因。　　9．相关措施　　一旦调查结束，就应取某种措施。在问题仅出现在一个部门的情况下，修正措施的工作分派就很简单，但大多数情况下，问题涉及整个企业，那时就没人愿意负责解决问题了。因此，用行动解决问题的责任和权利就又一次落到了财务部门身上。